En el medio de las discusiones recurrentes sobre el Impuesto a las Ganancias y las modificaciones de los mínimos no imponibles que vivimos en un contexto de inflación creciente, visitó la Argentina el economista Thomas Piketty, autor de “El Capital en el siglo XXI”. En su trabajo plantea los siguientes temas:
la concentración de la riqueza aumentó en todos los países desarrollados;
no se aplican políticas impositivas sobre esas riquezas;
si no se modifica esta situación, la economía será parecida a la del siglo XIX, donde las fortunas se heredaban.
La propuesta de Piketty plantea aplicar políticas fiscales a nivel mundial, aplicando impuestos progresivos a esa masa de riquezas concentrada en pocos. Su trabajo se basó en la definición de la tasa de retorno del capital y la tasa de crecimiento económico, analizando los datos sobre pobreza, riqueza y crecimiento de los países desarrollados a lo largo de 200 años.
A partir de este análisis determinó que la tasa de crecimiento económico global fue menor que el incremento de la riqueza. Si esta situación se sostiene a largo plazo, la brecha entre los de mayores ingresos y los de menores ingresos será cada vez mayor.
Según esta tesis, el capitalismo no sólo no ayudaría a mejorar la distribución de la riqueza, sino que generaría mayores desigualdades. Esto debería revertirse con políticas fiscales conscientes aplicando impuestos progresivos sobre las más altas rentas.
¿Qué pasa en Argentina?
Por un lado, el sistema tributario se basa en impuestos indirectos (por ejemplo, IVA), que tienen un efecto regresivo sobre la distribución de la renta. Por el otro, convivimos con una inflación de entre el 20% y el 30%, lo que distorsiona la aplicación del impuesto a las ganancias, que tiene un efecto progresivo en la distribución de la riqueza. Para avanzar en la propuesta del autor, sería necesario mejorar el sistema fiscal y generar datos estadísticos confiables.
Para más información, un análisis del libro por parte del economista Juan Carlos De Pablo y una de las entrevistas que dio en su paso por el país:
AFIP publicó una guía paso a paso para realizar la Declaración Jurada informativa cuatrimestral.
La misma deberá ser realizada por los monotributistas incluídos en las categorías F, G, H, I, J, K o L (si no sabe qué categoría tiene, puede consultar la misma en la constancia de opción al régimen). También deberán realizarla los que tengan la calidad de empleadores, sin importar en qué categoría se hayan encuadrado.
Esta declaración contendrá información correspondiente a operaciones realizadas, principales clientes y proveedores, datos referidos al consumo de energía eléctrica y del local/establecimiento en el que se desarrolla la actividad, entre otros.
Para realizar la misma, deberá ingresar a la página web de AFIP, con su clave fiscal, seleccionar la opción “Sistema Registral” y luego “Registro Tributario”. Una de las opciones es “Declaración de Monotributo Informativa”. Debe completarse el formulario y enviarlo en forma electrónica.
El inicio de año encuentra a los monotributistas con una serie de obligaciones para cumplimentar y con cambios en su operatoria.
Además del vencimiento de la obligación mensual y la recategorización cuatrimestral que operaron el pasado 20 de este mes, los monotributistas deberán tener en cuenta las nuevas disposiciones para emitir comprobantes de facturación.
Los talonarios ya impresos podrán ser utilizados hasta que se acaben. Para eso, el contribuyente deberá ingresar con su clave fiscal y habilitar un servicio web (es una opción dentro del servicio “Autorización de impresión de comprobantes”), que le permitirá informar los comprobantes en existencia. Una vez terminados, para solicitar una nueva impresión deberá seguir el nuevo procedimiento:
1) solicitar el CAI (código de autorización de impresión), a través del servicio “Autorización de impresión de comprobantes” donde deberá declarar los puntos de venta. Luego ingresa a la opción Nueva solicitud de CAI y se completan los datos requeridos.
2) AFIP analiza la situación y autoriza la impresión. Con ella, el contribuyente tiene 10 días para solicitar el nuevo talonario a la imprenta.
3) La imprenta verifica si el CAI es válido e imprime el talonario.
4) El contribuyente retira el talonario y tiene un día hábil para informar la recepción del mismo, a través de la opción “Recepción del CAI”.
Estos comprobantes tendrán una validez de un año, si se trata de facturación manual, y de dos, si es facturación electrónica.
Otra novedad para los adheridos a este régimen es la realización de la Declaración Jurada de Salud, del contribuyente y su familia en el caso que la adhesión al régimen incluya aportes jubilatorios y de obra social. Esta declaración por ahora no tiene plazos, pero será obligatoria para acceder a los beneficios de la obra social.
Les recordamos que el 22 de septiembre (próximo lunes) vence el plazo para la recategorización en el monotributo.
Además, el miércoles 24 de septiembre vence el plazo para la presentación de la declaración jurada cuatrimestral en aquellas categorías que están obligadas.
La Resolución General 3668 de AFIP estableció un nuevo régimen de emisión de comprobantes e información para ser cumplido por responsables inscriptos en IVA, que limita la posibilidad de cómputo del crédito fiscal generado por las operaciones alcanzadas en la misma.
Los sujetos, responsables inscriptos en IVA que soliciten factura A a bares, hoteles, restaurantes o similares, deberán completar previamente una declaración jurada, justificando dicho pedido, a través del formulario 8001 de AFIP, publicado en este enlace.
Los casos contemplados en las excepciones son los siguientes:
locador o prestador del mismo servicio
facturación correspondiente a congreso, convención, conferencia o evento similar, relacionado con la actividad del contribuyente
facturación de ropa calificada como bien de cambio o ropa de trabajo
el contratante es una empresa de transporte internacional y el servicio facturado corresponde a gastos de la tripulación
el contratante es intermediario
El emisor de los comprobantes A deberá guardar en forma correlativa las declaraciones juradas recibidas, a disposición del personal fiscalizador de la AFIP.
La disposición entrará en vigencia a partir de noviembre próximo.
En la misma se limitan las compras realizadas on line, con el envío a través de servicios de correo puerta a puerta a dos operaciones por año calendario con un tope de U$S25 (veinticinco dólares) anuales.
Si los montos o la cantidad de operaciones excede estos dos topes, deberán encuadrarse en el Régimen General de Importación.
La Dirección Nacional de Aduanas publicará un listado de mercaderías que quedarán exceptuadas de esta disposición.
Entró en vigencia una nueva Resolución de AFIP, bajo el número 3579/2014 que establece un procedimiento tributario para garantizar la trazabilidad de las operaciones realizadas en la Argentina a través de sitios web del exterior y que ingresen al país por correo.
Quienes realicen este tipo de operaciones, deberán tener CUIT y clave fiscal por lo menos de nivel de seguridad 2, para poder ingresar a la página web de la AFIP. Ahí deberán seleccionar la opción “Mis aplicaciones web” (habilitarla previamente, si es que no se encuentra disponible) y seleccionar el Formulario Nº 4550 – Compra a proveedores del exterior.
En caso, de corresponder el pago del arancel único del CINCUENTA POR CIENTO (50%) sobre el valor de compra, el adquirente deberá presentarse en el Correo Oficial o, en la Aduana correspondiente, con la declaración jurada presentada y la constancia del pago efectuado. El pago se realizará vía Volante Electrónico de Pago (VEP).
Al momento de confeccionar el Formulario Nº 4550 y el Volante Electrónico de Pago, en el campo “Identificador del envío” deberá informar el número local asignado por el Correo Oficial y que éste le comunica al adquirente cuando arriba la mercadería.
Un envío suele tener un número de tracking internacional y cuando llega al país el Correo Argentino le asigna otro número local. Este último es el que debe consignarse en dicho campo.
Hasta tanto se encuentre disponible el sistema que se establece, los adquirentes deberán presentar un formulario manual Nº 4550/T, el cual deberá ser descargado del sitio web de AFIP.
Puntos para tener en cuenta:
La medida sólo afecta a las compras de objetos físicos que se envían por correo, no a la adquisición de bienes o servicios digitales.
El pago del 50% sobre el valor de la compra se hace si supera los 25 dólares anuales que tiene permitido cada ciudadano.
Ese cálculo debe hacerse sobre el total, es decir, sumando el precio de la compra e incluyendo los gastos de envío si los hubiere.
Con la declaración jurada y el comprobante de pago se debe ir a la Aduana a buscar el paquete, sin importar el servicio de envío que se haya usado.
La declaración jurada debe hacerse incluso para compras que se hicieron antes de hoy; es decir, todo lo que llegue a la Aduana desde hoy en más debe retirarse con el comprobante de pago.
El Gobierno Nacional anunció la semana pasada cambios en las escalas para la inclusión en las diferentes categorías del Regimen Simplificado de Monotributo, que consiste en un incremento en todos los tramos de facturación en un 100%.
Los nuevos parámetros para la determinación de la categoría correspondiente son los siguientes:
CATEGORIA
INGRESOS BRUTOS (*)
CANTIDAD MÍNIMA DE EMPLEADOS
SUPERFICE AFECTADA
ENERGIA ELECTRICA CONSUMIDA (*)
MONTO DE ALQUILERES DEVENGADO (*)
B
Hasta $48.000
—
Hasta 30 m2
Hasta 3.300 KW
Hasta $18.000
C
Hasta $72.000
—
Hasta 45 m2
Hasta 5.000 KW
Hasta $18.000
D
Hasta $96.000
—
Hasta 60 m2
Hasta 6.700 KW
Hasta $36.000
E
Hasta $144.000
—
Hasta 85 m2
Hasta 10.000 KW
Hasta $36.000
F
Hasta $192.000
—
Hasta 110 m2
Hasta 13.000 KW
Hasta $45.000
G
Hasta $240.000
—
Hasta 150 m2
Hasta 16.500 KW
Hasta $45.000
H
Hasta $288.000
—
Hasta 200 m2
Hasta 20.000 KW
Hasta $54.000
I
Hasta $400.000
—
Hasta 200 m2
Hasta 20.000 KW
Hasta $72.000
J(**)
Hasta $470.000
1
Hasta 200 m2
Hasta 20.000 KW
Hasta $72.000
K(**)
Hasta $540.000
2
Hasta 200 m2
Hasta 20.000 KW
Hasta $72.000
L(**)
Hasta $600.000
3
Hasta 200 m2
Hasta 20.000 KW
Hasta $72.000
(*) anual
(**) exclusivamente para venta de bienes
Excepcionalmente, por la recategorización de este período la AFIP prorrogó el plazo hasta el 30 de septiembre de 2013 y esta adecuación de los topes rige para la misma.
Para los sueldos percibidos a partir del 1ro de septiembre se incrementan las deducciones del impuesto a las ganancias. El porcentaje de incremento en estas deducciones (que reduce el importe de retención del impuesto a las ganancias) dependerá de los ingresos y de la ubicación geográfica del trabajador.
Caso 1 – Sueldo brutos de hasta $15.000 mensuales: Para aquellos sujetos cuya mayor remuneración y/o haber bruto mensual devengado entre los meses de enero a agosto del año 2013, no supere la suma de $ 15.000, para los meses de septiembre a diciembre, la deducción especial deberá incrementarse en una cuantía tal que determine que la ganancia neta sujeta a impuesto sea igual a cero.
Caso 2 – Sueldo bruto de entre $15.000 y $25.000: se incrementan las deducciones un 20%. Las deducciones se incrementan en un 20% para aquellos sujetos cuya mayor remuneración y/o haber bruto mensual devengado entre los meses de enero a agosto del año 2013 no supere la suma de $ 25.000. Consecuentemente, respecto de las remuneraciones que perciban a partir del 01/09/2013, deberán computarse las siguientes deducciones:
CONCEPTO DEDUCIBLE
IMPORTE DE LA RETENCIÓN MENSUAL
Ganancia no imponible
$ 1.555,20
Cargas de familia
Cónyuge
$ 1.728,00
Hijo
$ 864,00
Otras cargas
$ 648,00
Deducción especial
$ 7.464,96
Caso 3 – Zona Patagónica: Se incrementan las deducciones un 30%.
En el medio de las discusiones recurrentes sobre el Impuesto a las Ganancias y las modificaciones de los mínimos no imponibles que vivimos en un contexto de inflación creciente, visitó la Argentina el economista Thomas Piketty, autor de “El Capital en el siglo XXI”. En su trabajo plantea los siguientes temas:
